Le médecin libéral cotise à l'URSSAF (maladie, allocations familiales, indemnités journalières, CSG-CRDS, CURPS, formation professionnelle) et à la CARMF (retraite de base, complémentaire, ASV, invalidité-décès). Les deux premières années, les cotisations sont calculées sur des bases forfaitaires puis régularisées sur les revenus réels : en 2026, la CARMF appelle 3 437 € la première année en secteur 1 et 7 710 € en secteur 2. Le secteur 1 bénéficie d'une prise en charge par l'Assurance Maladie d'une partie des cotisations. La régularisation et l'entrée dans le régime complémentaire CARMF rendent la troisième année plus lourde.
Votre première année d'installation est celle où vous connaissez le moins vos revenus, et c'est précisément celle où l'URSSAF et la CARMF vous appellent sur des bases forfaitaires. Les montants paraissent souvent raisonnables. Puis viennent la régularisation, l'entrée dans le régime complémentaire et le recalcul sur vos revenus réels. Comprendre la mécanique dès le départ vous évite de confondre trésorerie et revenu disponible. Voici ce que vous payerez en 2026, organisme par organisme, et comment anticiper les années suivantes.
Deux organismes, deux familles de cotisations
En tant que praticien et auxiliaire médical conventionné (PAMC), vous relevez de deux interlocuteurs :
- l'URSSAF, pour l'assurance maladie-maternité, les allocations familiales, les indemnités journalières, la CSG-CRDS, la contribution aux unions régionales des professionnels de santé (CURPS) et la contribution à la formation professionnelle (CFP) ;
- la CARMF, pour la retraite de base, la retraite complémentaire, les allocations supplémentaires de vieillesse (ASV) et la prévoyance invalidité-décès.
Ces deux organismes appliquent la même logique : des cotisations provisionnelles, calculées sur un revenu forfaitaire ou passé, puis régularisées une fois votre revenu réel connu.
Les cotisations URSSAF en 2026
Selon le barème URSSAF des praticiens et auxiliaires médicaux, les taux applicables en 2026 sont les suivants.
- Assurance maladie-maternité : taux nul sous 9 612 € de revenus, progressif jusqu'à 8,50 % entre 9 612 € et 144 180 €, puis 6,50 % au-delà. En secteur 1, une cotisation complémentaire s'applique sur la part du revenu qui n'est pas prise en charge par la CPAM ; en secteur 2, une cotisation de 3,25 % s'ajoute sur les revenus tirés des dépassements et sur les revenus non conventionnés.
- Allocations familiales : taux nul sous 52 866 €, progressif jusqu'à 3,10 % entre 52 866 € et 67 284 €, puis 3,10 % au-delà.
- Indemnités journalières : 0,3 %, sur une assiette comprise entre 40 % et 3 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale (48 060 € en 2026).
- CSG-CRDS : 9,70 %.
- CURPS : 0,50 % du revenu, dans la limite de 240 € pour 2026.
- Contribution à la formation professionnelle : 0,25 % du plafond annuel, soit 120 €.
La réforme de l'assiette sociale
La loi de financement de la Sécurité sociale pour 2024 a réformé l'assiette des cotisations des travailleurs indépendants, avec effet à partir de la régularisation des cotisations 2025, réalisée en 2026. Désormais, cotisations et CSG-CRDS sont calculées sur une assiette unique : le revenu brut, sans déduction des cotisations sociales, diminué d'un abattement forfaitaire de 26 %. Le barème maladie a été revu en conséquence, avec un taux plein porté à 8,5 %, et le taux de la retraite de base CARMF est passé de 8,23 % à 8,73 %. L'URSSAF précise que la réforme ne relève pas le niveau global des prélèvements : la part de CSG-CRDS diminue, celle de la retraite augmente.
Les cotisations CARMF en 2026
Le guide du médecin cotisant 2026 de la CARMF fixe les paramètres suivants, hors participation de l'Assurance Maladie :
- Régime de base : 8,73 % des revenus jusqu'à 48 060 € (1 plafond), plus 1,87 % jusqu'à 240 300 € (5 plafonds).
- Régime complémentaire vieillesse : 11,8 % des revenus dans la limite de 168 210 € (3,5 plafonds).
- ASV : une part forfaitaire de 5 751 € et une part d'ajustement de 4 % du revenu conventionnel, plafonné à 240 300 €. Les médecins non conventionnés ne cotisent pas à l'ASV.
- Invalidité-décès : 626 € pour des revenus inférieurs à 48 060 €, un montant variable entre 1 et 3 plafonds, puis 1 010 € à partir de 144 180 €.
En cours d'activité, la CARMF appelle un acompte en janvier et le solde en mai, juin ou juillet selon la réception de votre déclaration de revenus.
La prise en charge en secteur 1
Le conventionnement en secteur 1 allège sensiblement la facture, sur la part de vos revenus tirée de l'activité conventionnée hors dépassements :
- maladie : la CPAM prend en charge une part progressive de la cotisation, selon le barème URSSAF ;
- allocations familiales : prise en charge à 100 % sous 140 % du plafond, 75 % entre 140 % et 250 %, 60 % au-delà ;
- retraite de base CARMF : participation de 2,15 % des revenus sous 67 284 €, 1,51 % jusqu'à 120 150 €, 1,12 % au-delà ;
- ASV : les deux tiers sont financés par les caisses maladie. Sur la part forfaitaire, vous réglez 1 917 € et la caisse 3 834 € ; sur la part d'ajustement, vous payez 1,3333 % et la caisse 2,6667 %.
En secteur 2, vous réglez ces cotisations en totalité. L'adhésion à l'OPTAM peut ouvrir droit à une aide de l'Assurance Maladie sur une partie des cotisations. Le choix du secteur est détaillé dans notre article secteur 1, secteur 2 ou OPTAM.
La première année : des bases forfaitaires
Côté URSSAF
Pendant les deux premières années, votre revenu professionnel est inconnu : les cotisations URSSAF sont calculées sur des bases forfaitaires, proratisées selon votre date de début d'activité, sauf la cotisation d'indemnités journalières et la CFP. Les premiers paiements interviennent après un délai minimum de 90 jours.
Si vous pensez gagner nettement plus que la base forfaitaire, communiquez une estimation de revenus depuis votre espace en ligne. L'URSSAF recalcule alors vos cotisations provisionnelles, et aucune pénalité n'est appliquée en cas d'écart avec le revenu réel. Attention : le recalcul considère tous vos revenus comme éligibles à la prise en charge de la CPAM. Si une part importante de votre activité sort du champ conventionné, majorez votre estimation.
Selon votre profil, l'aide à la création ou à la reprise d'entreprise (ACRE) peut vous exonérer partiellement de cotisations pendant douze mois. Ses conditions sont fixées sur urssaf.fr.
Côté CARMF
La CARMF calcule les cotisations des deux premières années civiles sur un revenu forfaitaire de 9 131 €, soit 19 % du plafond au 1er janvier 2026, réduit au prorata si votre affiliation couvre moins d'une année. Pour une première année d'affiliation en 2026 et un médecin de moins de 40 ans :
- régime de base : 772 € en secteur 1, 968 € en secteur 2 ;
- régime complémentaire : 0 € ;
- ASV, part forfaitaire : 1 917 € en secteur 1, 5 751 € en secteur 2 ;
- ASV, part d'ajustement : 122 € en secteur 1, 365 € en secteur 2 ;
- invalidité-décès : 626 €.
Soit un total de 3 437 € en secteur 1 et de 7 710 € en secteur 2. Le régime complémentaire n'est pas dû les deux premières années, sauf si vous avez plus de 40 ans au début de votre activité libérale. Dans ce cas, la cotisation est proportionnelle à vos revenus de 2024, sans régularisation, avec un maximum de 19 849 € en 2026.
Le paiement de la cotisation provisionnelle du seul régime de base des douze premiers mois peut être reporté, sur demande écrite dans les trente jours du premier appel et avant tout règlement. La cotisation définitive peut ensuite être étalée sur cinq ans au plus, sans majoration, avec au moins 20 % par an.
La deuxième année et la régularisation
La deuxième année reste calculée sur des bases forfaitaires. Mais dès que vos revenus réels sont connus, après votre déclaration de revenus, les deux organismes régularisent :
- l'URSSAF recalcule vos cotisations de l'année écoulée et ajuste vos provisionnelles de l'année en cours ; à partir de la troisième année, toutes les cotisations et contributions sont régularisées, sauf la CFP, calculée à titre définitif ;
- la CARMF régularise vos cotisations lorsque vos revenus nets d'activité indépendante sont définitivement connus. Vous pouvez aussi demander, via l'espace eCARMF, que la cotisation du régime de base soit calculée sur vos revenus estimés de l'année.
Pour un médecin dont l'activité démarre vite, l'écart entre la base forfaitaire et le revenu réel peut être important. La régularisation arrive alors en même temps que les nouvelles provisionnelles calculées sur ce revenu réel, et que l'entrée dans le régime complémentaire CARMF : c'est l'effet de ciseau de la troisième année.
Comment préparer votre trésorerie
- Mettez de côté chaque mois une part de vos encaissements sur un compte séparé, calibrée avec votre expert-comptable à partir d'une simulation sur votre revenu prévisionnel.
- Déclarez un revenu estimé à l'URSSAF dès que votre activité dépasse nettement les bases forfaitaires.
- Anticipez l'arrivée du régime complémentaire à 11,8 % la troisième année.
- Utilisez le simulateur de l'URSSAF pour le médecin libéral, qui intègre les cotisations CARMF.
- Pensez à la fiscalité : les cotisations obligatoires sont déductibles en déclaration contrôlée. Notre article sur le statut juridique du médecin libéral compare les régimes.
Si vous débutez par des remplacements, le service simplifié de l'URSSAF fonctionne différemment : voyez notre article sur le médecin remplaçant.
Ce que fait Maison des Médecins pour vous
Les cotisations sont l'un des premiers sujets d'inquiétude des jeunes installés. Maison des Médecins vous aide à les maîtriser :
- nous réalisons pour vous les affiliations à l'URSSAF, via le guichet unique, et à la CARMF lors de votre installation ;
- nous vous aidons à estimer vos revenus de première année et à transmettre une estimation à l'URSSAF ;
- nous vous rappelons les échéances et les demandes possibles, comme le report du régime de base CARMF ;
- nous vous accompagnons ensuite dans la gestion de votre cabinet, en lien avec votre expert-comptable.
Pour faire le point sur vos cotisations, contactez-nous.
Cet article présente des règles générales et ne remplace pas un conseil social ou fiscal personnalisé : faites valider vos choix par un expert-comptable.
Sources consultées : URSSAF, taux de cotisations des praticiens et auxiliaires médicaux, URSSAF, les cotisations d'un médecin de secteur 1, URSSAF, réforme de l'assiette sociale, URSSAF, comprendre vos cotisations, CARMF, début d'exercice libéral, édition 2026, CARMF, guide du médecin cotisant 2026.
En résumé
- L'URSSAF prélève la maladie, les allocations familiales, les indemnités journalières, la CSG-CRDS à 9,70 %, la CURPS (plafonnée à 240 € en 2026) et la CFP (120 €).
- Depuis la réforme appliquée en 2026, cotisations et CSG-CRDS reposent sur le revenu brut abattu de 26 %.
- La CARMF prélève la retraite de base (8,73 % puis 1,87 %), la complémentaire (11,8 %), l'ASV et l'invalidité-décès.
- La première année, la CARMF appelle 3 437 € en secteur 1 et 7 710 € en secteur 2 ; la complémentaire n'est due qu'à partir de la troisième année avant 40 ans.
- Le secteur 1 bénéficie d'une prise en charge partielle de la maladie, des allocations familiales, de la retraite de base et des deux tiers de l'ASV.
- Déclarez un revenu estimé à l'URSSAF et provisionnez chaque mois pour absorber la régularisation de la troisième année.
Questions fréquentes
Nos guides sont rédigés à partir des sources officielles (Assurance Maladie, Ordre des médecins, URSSAF, CARMF, Légifrance) et mis à jour quand la réglementation évolue. Ils ne remplacent pas un conseil personnalisé : pour votre situation, parlez-en à un conseiller ou à votre expert-comptable.